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中小企业财务管理存在的问题及对策研究

来源:UC论文网2018-10-22 08:41

摘要:

  摘要:中小企业是国民经济发展的一支主力军,它在促进经济增长、提供服务、解决就业等方面发挥了突出的作用。中小企业在遇到前所未有的发展机遇的同时,也面临着严峻的挑战。绝大多数中小企业往往片面追求企业短...

  摘要:中小企业是国民经济发展的一支主力军,它在促进经济增长、提供服务、解决就业等方面发挥了突出的作用。中小企业在遇到前所未有的发展机遇的同时,也面临着严峻的挑战。绝大多数中小企业往往片面追求企业短期经济效益,而忽视了财务管理对提高企业长期经济效益的真正作用。对中小企业的界定以及特征做出阐述,并分析中小企业财务管理中存在的几个主要问题,并针对以上问题,提出优化中小企业财务管理的建议和对策。


  关键词:中小企业;财务管理;问题;对策;


  作者简介:刘翼(1972-),男,云南罗平人,会计师,从事财务管理研究;


  前言


  随着经济的快速发展,中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用,中小企业以其灵活的机制、强大的生命力和市场适应能力,成为社会经济发展的重要基础和强大的推动力。其中,财务管理工作是企业发展的核心工作之一,因此,企业越发展,财务管理就越重要。然而,在中小企业内,作为现代企业管理核心的财务管理尚不规范,存在许多与自身发展和市场经济均不相适应的问题,导致其应对激烈的市场竞争时面临巨大的困难,影响了中小企业的健康发展。那么,如何根据中小企业的特点,制定适应科学发展观要求的财务战略,指导其具体的财务活动,对中小企业沿着健康、积极的道路发展具有十分重要的意义。本文针对当前中小企业的概述,分析中小企业财务管理中存在的几个主要问题,并针对以上问题,提出了优化中小企业财务管理的建议和对策。


  一、中小企业财务管理的总体概述


  (一)中小企业的界定


  中小企业不是一个绝对的概念,而是一个相对大企业而言的概念。从理论上讲,中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业,包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。具体地说,一是指那些没有较大规模、企业人数不多的企业;二是指尚处于向较大规模方向发展过程中的企业。


  (二)中小企业目前的经营特点


  中小企业作为一个群体,必然有着不同于大企业的经营特点,主要表现在以下几个方面:


  1.经营管理者和所有者往往统一。中小企业中,经营者往往就是最大的股东,自己出资,自己经营。企业决策灵活及时,经营目标明确,具有强烈的追求利润最大化的优势,同时,经营者的目标与股东的利益具有一致性。


  2.经营多属于负完全责任的个人经营。企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握,因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。


  3.初始资本及可利用的资本少。企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少,加上外部融资能力的限制,尤其是银行贷款难,使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因,资本增值也在一定程度上受到限制。


  4.具有经营机制方面的灵活性和易变性。中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时,可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低,在大环境相对萧条时期,能加快调整步伐,适应环境,保持相对稳定的发展。


  5.面临的市场竞争压力较大。中小企业从事的行业多容易进入和被效仿,所以在扩大其产业市场的时候,许多新的竞争对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面,而中小企业自身弱小,很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因,很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织,缺乏协调性。


  6.受环境变化刺激或冲击大。与大企业相比,中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源,资本金小,产品品种少,顾客面窄,常常依赖于某一种产品和技术,因而环境一旦发生变化,对中小企业的冲击和压力就会增大,许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。


  7.大企业和中小企业财务管理工作特点的区别。大企业的财务部门设置比较大,财务人员多,分工细化,人员职责和工作流程相对规范;而中小企业财务部门人员设置简单,财务人员身兼报税、记账、工资核算等多种工作,财务工作更多的注重记账会计核算,而对财务报表分析等财务管理工作不够重视,工作职责和分工不够明确。


  (三)财务管理的概念


  企业财务管理作为企业管理的重要组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配四个方面。


  (四)企业财务管理的特点


  1.涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购、产、销活动,技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动无不伴随着企业资金的收支,每个部门都会通过资金的收付与财务管理部门发生联系。同时,每个部门也都要在合理使用资金和组织收入方面接受财务管理部门的领导,受到财务管理制度的约束。


  2.灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动着的,具有很强的敏感性。财务管理部门通过向企业经理人员提供财务状况信息,可以协助企业管理当局适时控制和调整各项生产经营活动。


  3.综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来,并有效地反作用于企业各方面的活动,是财务管理又一个突出特点。


  二、中小企业财务管理中存在的问题


  目前,中小企业财务管理的现状不容乐观。中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营性的管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。


  (一)筹融资难度大,资金严重不足


  由于中小企业具有注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少等自身的特点,使其存在信用等级低、财务信息不健全等问题,从而使得贷款难度较大,导致企业筹融资难度大。同时,很多中小企业都处于成长发展时期,这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的“瓶颈”。


  (二)资产疏于管理,财务控制薄弱


  1.对现金管理不到位,导致现金闲置或不足。许多中小企业不编制现金收支计划,他们对现金的管理很大程度上很随意,一旦市场发生变化,或经济环境发生改变,就很难使现金快速地进行周转。一方面,有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境;另一方面,有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转,造成浪费。


  2.存货管理混乱,资金占用过大。由于企业人员较少,管理部门相互兼职较多,供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控,对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货定期监督和检查制度,对日常存货的控制不到位,致使存货周转失灵,给企业造成巨大的损失。


  3.中小企业投资比较盲目,缺乏必要的风险意识。在资金的投放活动中,很多企业都有盲目跟风的思想,没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测,导致资金结构比例失调,忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识。


  4.成本费用管理水平低。中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,事前和事中控制能力较低。因此,许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。


  (三)财务管理观念落后,先进的财务管理技术和方法往往得不到应用


  中小企业管理者管理能力不足,管理思想落后已经是不争的事实。中小企业管理者在管理时没有将财务管理放在核心位置,并且由于自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理制度之中,缺乏现代化财务管理的观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。目前先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用,主要原因在于中小企业很难吸引所需人才,财务管理人才缺乏。


  (四)会计人员素质较低,财务管理职能缺失


  在中小企业财务管理的运行中,普遍存在着会计机构设置不健全,会计人员配备不合理的问题。首先,中小企业一般规模小,资金少,企业知名度低,有的企业位于中小城市、城镇,甚至偏僻的地方,很难引进人才,并且企业为了降低成本,在薪酬和福利方面根本就没有鼓励措施,这就更使人才望而却步;其次,大多数中小企业对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系;最后,企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,财务管理职能未能得以充分发挥。


  (五)相关财务管理制度的执行力度不够


  由于企业生产经营规模小,员工少,组织结构相对简单,于是对财务部门设置简单,财务岗位分工不明,一人兼任多项职务的现象非常普遍,使得会计核算的岗位分工制度无法实施,也无法起到相互的监督制约作用。另外,即使企业有了规章制度,但由于财务人员不愿得罪同事而不予履行,管理者主观意志在管理上也有很大的随意性,对一些问题睁一眼闭一眼,且很多中小企业家族式管理现象较为严重,致使制度执行力度不够,形同虚设。


  三、解决中小企业财务管理问题的对策


  (一)扩大融资渠道,加强自身筹集资金的能力


  资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题,也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题,需要政府的支持和企业自己的努力。一是国家应加强外部管理,增强政策扶持,对中小企业实行统一领导,分级管理,进一步完善中小企业的政策法规,促进中小企业规范发展;二是中小企业要从提高自身信用等级出发,首先取得银行的信任,降低获取贷款的难度,并通过提高商业信用,规范财务报表使用等手段来提高自己的融资能力。另外,应充分利用企业内部资金,将其用在刀刃上,为企业尽可能争取在资金上取得主动地位,这样能够对一部分资金的压力进行缓解。


  (二)强化资金管理,加强财务控制


  财务管理的核心是资金管理,即企业现金流管理。首先,要强化资金管理,加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门,并且管理工作一定要做到层层落实。其次,要提高资金使用效率,使资金使用产生最佳的效果,资金的来源和使用必须有效配合。合理地分配资金,流动资金和固定资金的占用应配合合理。最后,加强财产控制。建立健全财产、物资管理的控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,规避风险。


  (三)树立正确的财务管理观念


  中小企业经营管理者必须懂得财务知识,在决策时要真正把财务管理放在中心地位,发挥财务管理在企业管理中的导向作用。因此,我们首先要从思想上更新企业财务管理观念,树立专业化经营观念、财务风险观念以及现金流观念,充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位,且企业应通过建立自己的企业文化来提高财务管理活动中的诚信观念,重塑中小企业诚实守信的外部新形象。除此之外,在进行财务管理的过程中,应充分利用先进的财务管理技术和方法,提高管理人员的工作效率,完善管理工作中存在的问题,促进中小企业财务管理的稳步发展。


  (四)提高从业人员的素质,吸纳高素质人才


  现代社会是人才竞争的社会,企业的发展离不开人才的参与,对于财务管理来说也是如此。企业拥有优秀人才的同时,还必须加强内部培训,中小企业在培养财务管理人员时要改变传统的管理理念,将新的管理经验渗透到财务管理中,等到企业有了一定的发展时,更要将高素质的管理人才引进本企业中,从而使得经营管理队伍素质得以改善,经营管理水平得以提高。随着经济环境的不断改善,我们相信中小企业定会根据内外环境的实际情况,因地制宜地制定好自己的人才发展战略,真正发挥在国民经济中的重要作用。


  (五)完善财务管理制度,提高执行能力


  中小企业要改善企业的财务管理状况,除了坚持以观念创新为基础外,同时要坚持以制度创新为保证。所以,中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使财务人员的财务工作有章可循,并具备一定的约束力。另外,企业的领导者在制度执行方面一定要具有坚硬的态度,要进行强制执行,不能因为下属是自己的亲戚或朋友就降低制度执行的标准,这样才有利于财务制度约束、控制、监督等职能的发挥,对整个企业的正常运转起到良好的保障作用。


  总结


  总之,随着市场经济的发展,经济全球化的形成,中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业,加强财务控制,简化财务会计报告,规范会计秩序,才能强化财务管理,提高竞争实力,促进中小企业的改革与发展。

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