新时期国企财务管理与内部控制对策

　　摘要：我国经济进入新常态有利于社会经济的可持续增长，然而在这一背景下国有企业却面临着严重压力。因此，企业需要不断整合资源，以提高资金使用效率；不断强化财务内控管理，来增强企业市场竞争优势。财务管理与内部控制体系建设作为提高国有企业财务管理效率与内部控制效果的重要措施，在帮助企业打破发展困境方面发挥着巨大作用，有利于国有企业发展战略目标的实现。文章分析了国有企业财务内部体系建设问题，并提出相应的解决策略，期望为国有企业管理人员提供一定的参考。

　　关键词：新时期；国有企业；财务管理；内部控制

　　中图分类号：F276.1文献标识码：A

　　1研究意义

　　目前我国已经进入了新时期，国内外市场环境都发生巨大的变化，国有企业面临前所未有的发展机遇与严峻挑战。在这一时代背景下，国有企业需要建立健全财务管理体系，加快内部控制体系建设步伐，以此提高企业整体管理水平，有效降低企业经营风险。在企业财务内控体系建设过程中，要求企业做到科学分析自身发展现状，充分结合当下市场经济环境，全面加强企业内部经营风险检测预防工作。同时，企业管理者应明确财务内控体系建设对企业发展的重要意义，正视建设过程中存在诸多问题，并为此制定针对性的解决方案，促使国有企业财务管理工作顺利开展，保障国有企业的可持续发展。

　　2现存问题

　　2.1风险意识相对匮乏

　　在企业的发展过程中，仍有较多企业缺乏风险意识，导致在财务管理工作中，领导管理人员更注重企业资金的流动周转，没有意识到财务管理风险能够为国有企业带来极大的安全隐患，更有部分企业忽视其在发展中的财务问题。绝大多数的企业缺乏财务风险管理体系，其主要原因是企业管理人员对财务风险的认识不足所导致，企业缺乏财务风险管理体系，难以有效保障企业的稳定健康发展[1]。

　　2.2内控体系与财务管理不相符

　　企业的财务管理与内部控制之间存在一定的关联性，然而大多数企业存在内部控制体系与财务管理不相符甚至脱节的情况，主要体现在以下方面。一是企业在构建财务内控体系时，未能形成财务、内控两者相统一的理念，注重单一的财务管理或者内部控制体系建设，而不是将两者整合进行统一思考、建设，导致企业的财务内控被分散于各个经营环节，难以实现其统筹规划。二是企业内部尚未形成系统的财务内控理论体系，使得企业在实践过程中缺乏相应的理论指导，从而难以挣脱企业原有的财务内控体系框架，导致实际的企业财务管理和内部控制的协调性、契合度都相对较低，甚至出现两者相互制约、相互冲突的现象，严重阻碍了企业财务内控体系的建设[2]。

　　2.3缺乏明确的权责分配

　　当前，我国企业还未形成完善的财务内控体系，财务内控组织结构也缺乏合理性，从而导致企业内部容易出现权责分配不清晰的现象，使得企业一旦遇到问题，各部门、岗位则会推诿扯皮，难以主动承担责任，阻碍了企业财务内控效率的提升[3]。另外，企业权责不明确还直接影响内部控制制度的执行力与控制力，进而影响企业的财务管理思路以及财务内控体系的调整力度，无法发挥其真正作用。除此之外，部分企业还存在下放权利过大，导致权力分散于企业各个部门，容易出现各自为政、产生信息孤岛的情况，还会导致利益壁垒，增加企业的风险。

　　2.4管理制度尚待完善

　　现阶段，不少企业建立了独立的企业财务内控体系及制度运用于企业管理，然而这一体系却不符合企业的实际情况，且没有充分考虑国家利益，这种没有从企业实际情况出发的内部控制体制对企业而言不具有任何作用。另外，较多企业所建立的财务内控制度及体系往往是模仿甚至照搬其他企业体制，与企业本身的契合度较低，导致相关制度只能停留于宏观理论层面，缺乏可操作性，再加上企业的财务内控制度主要由财务部门负责制定，其他部门的参与度不高，使得最终所制定的制度难以全面覆盖财务内控范围[4]。此外，仍有少数企业未能重视财务内控体系，相关工作的开展也没有落到实处，企业财务内控体系沦为摆设。

　　3应对措施

　　3.1加强人员素质培养

　　在建设企业财务内控体系过程中，财务人员的素质能够直接影响其工作质量与开展进度，因此，全面加强财务人员的综合素质十分重要。人才作为推动企业发展的直接力量，为了有效提升财务人员的综合素质，需要企业从以下方面进行努力。一是适当调整企业人才招聘门槛，从源头保证人才的质量，即引进的人才在具备较高的财务管理水平的同时，对内部控制体系有一定的了解或者具备内控实践经验，有利于指导企业财务内控建设。二是加强企业财务内控相关人员的培训，以达到树立正确财务内控观念、掌握财务内控先进手段、提高风险识别与管控能力，有助于财务风险内控策略的实施与财务内控体系的建设。在此过程中，企业需要注重体现财务内控人员的独立性，保障其能够站在客观角度对企业进行控制管理。三是建立健全科学合理的财务内控绩效考核体系，帮助企业员工强化其自我提升意识，以促进企业财务内控管理水平的有效提升[5]。

　　3.2完善内部控制管理制度

　　做好企业财务内控体系建设工作的基础，就是完善财务内控管理制度，从日常工作入手积极提高国企内部管理工作的效率。然而，財务内控制度的完善需要重点关注财务管理的转型，从而更好的承接国有企业的改革，以满足新财务内控体系建设的需要。一是促进企业财务人员的性质转变，即由传统核算逐渐向现代管理进行转变。这一过程实现了财务内控人员的综合发展，同时极大程度上减少了企业财务内控体系建设的困难，能够促使企业财务内控人员更好地运用管理会计思维以及管理手段来提高企业的财务综合分析能力。二是促使企业管理模式的转变，即从粗放型管理模式转变为精细化财务管理内控，以此提高内控的精准性、约束性以及控制力度。在这一过程中，财务内控将分为全面预算管理、成本控制管理、收支管理、合同管理、采购管理等多个模块，使得内控管理更加组织化、精细化。三是促进组织结构由松散型向集约型的转变，即在结构上使企业财务内控体系结构拥有控制力与协调沟通各项工作的能力，实现企业财务内控的统筹管理；在资金上使企业的各种资金收入、各类银行票据都得到集中管理，有效分离收支，实现资金的合理使用，进而降低企业的资金风险。企业可以建立银行对账制度以及现金盘点制度，从而严格控制资金的流动与收支，同时，相关部门应安排专人每天进行库存金额核对，贯彻落实资金安全责任；针对资金资产，需要进行定期盘点并建立完善的责任追究制度[6]。另外，财务内控制度的构建与完善需要注重企业投资项目的选择以及企业的战略性发展策略。

　　3.3强化信息技术应用程度

　　目前，我国信息技术正处于高速发展阶段，因此企业领导应意识到信息技术的重要性，能够在国有企业财务管理和内部控制体系建设过程中，结合时代发展的特征，充分利用信息技术优势对工作模式进行创新。企业传统的记账模式存在较高的人工失误率，而将信息技术应用于财务管理工作中，不仅提高了账目记录的速度，还有效保证了质量。在实践过程中，运用信息技术处理财务数据，有利于降低财务工作者的操作難度、缓解其工作压力，使得因人为因素导致的经济损失有所减少，保障了企业的正常运行。重视对国有企业各项资本的管理，增强国有企业内部控制制度执行效果。另外，信息技术的使用，能够使企业各部门处于同一网络财务环境中，能够实现企业财务工作的远程处理。在建设企业财务内控体系的过程中，企业可以利用信息技术建立统一的会计信息系统，保障财务信息的准确性与实时性，从而减少了人力、物力等资源的投入，降低了运营成本，与此同时，企业还实现了动态财务管理，丰富了财务会计信息的内容，提升了其价值。

　　3.4健全财务监管机制

　　监管机制的健全，企业首先需要保障财务内控岗位设计的科学性，即必须按照不相容岗位分离原则进行设计。同时，企业应建立岗位责任制用以明确企业内部岗位财务内控权责，促进岗位间制衡机制的形成，有利于财务内控得以更好实施。企业需要不断强化资金业务的层级审批控制，提高资金管理行为的规范性，避免徇私舞弊这一类现象的出现。审计部门作为对监控财务内控体系的重点部门，企业需保障内部审计的独立性，即审计部门应作为单独部门由企业最高机构直接领导，而不是受到企业其他部门的制约。加强审计部门对财务内控人员的监管，能够有效提升其工作效率，降低企业多方面的风险，有利于企业财务内控最大程度发挥其作用。

　　综上所述，在新时期背景下，加强财务管理和内部控制体系建设，是促进国有企业发展的必然途径。这就需要意识到财务内控体系建设对企业发展的重要性，以及新时期对这一体系提出的新要求，并且能够为此做出积极响应，完善相关制度，加快改革创新，加强人才建设，融合高新技术，全面提升国有企业的管理水平，促进国有企业的长期发展。